10 indicadors financers que una pime ha de revisar cada mes
No cal un quadre de comandament amb cinquanta xifres. Amb deu indicadors ben triats saps si el negoci guanya diners, si la caixa aguanta i on cal actuar.
Moltes empreses revisen una sola xifra: les vendes. Però vendre més no garanteix guanyar més ni tenir caixa. Aquests deu indicadors, revisats cada mes, donen una visió completa en pocs minuts.
Rendibilitat
1. Marge brut. Vendes menys el cost directe del que s'ha venut (materials, subcontractes, mà d'obra directa), en percentatge sobre vendes. Si baixa, revisa preus, compres o descomptes abans que es mengi el benefici.
2. EBITDA. El resultat de l'activitat abans d'interessos, impostos i amortitzacions. Indica si el negoci, tal com funciona avui, genera diners. És també la xifra que miren bancs i compradors.
3. Resultat del mes i acumulat. Comparat amb el pressupost i amb el mateix període de l'any anterior. L'important no és només la xifra, sinó entendre per què es desvia.
4. Punt mort. Les vendes mínimes per cobrir tots els costos fixos: costos fixos ÷ marge de contribució en percentatge. Saber quant has de vendre cada mes per no perdre diners ajuda a fixar objectius realistes.
Tresoreria i circulant
5. Saldo de tresoreria i previsió. Quant hi ha al banc avui i quant n'hi haurà els propers mesos segons la previsió de tresoreria. La xifra actual sense la previsió enganya.
6. Termini mitjà de cobrament. Dies que triguen els clients a pagar: saldo de clients ÷ vendes anuals × 365. Si puja, estàs finançant els teus clients amb la teva caixa.
7. Termini mitjà de pagament. Dies que trigues a pagar els proveïdors. Comparar-lo amb el termini de cobrament et diu si el circulant juga a favor o en contra.
8. Existències. Si tens estoc, els dies d'existències o la seva rotació. L'estoc que no es mou són diners aturats al magatzem.
Solidesa
9. Endeutament. El deute financer net (deute amb bancs menys caixa) dividit entre l'EBITDA anual. Indica quants anys d'activitat caldrien per tornar el deute. Com més alt, menys marge per demanar finançament nou.
10. Productivitat. Vendes o marge per treballador. Ajuda a detectar si el creixement de la plantilla va acompanyat de més negoci o només de més cost.
Com fer-los servir
- Sempre amb comparació: amb el pressupost, amb el mes anterior i amb el mateix mes de l'any passat. Un indicador aïllat diu poc.
- Per línia de negoci o client quan sigui possible: la mitjana de l'empresa pot amagar una línia que perd diners.
- Amb alertes: fixa un llindar per a cada indicador (per exemple, un saldo mínim de tresoreria o un termini de cobrament màxim) i revisa primer els que el superen.
- Amb una reunió: els indicadors serveixen si porten a decisions amb responsable i data.
De l'Excel al quadre de comandament
Pots començar amb un full de càlcul que alimentis cada mes amb la comptabilitat. Quan preparar-lo comenci a costar més que analitzar-lo, convé automatitzar els informes perquè els indicadors s'actualitzin sols.
Al nostre servei de control de gestió preparem cada mes aquests indicadors, amb semàfors i alertes, i els revisem amb tu. Si vols veure'l aplicat a la teva empresa, explica'ns el teu cas.